Síntesis de 32+ artículos: como calcular el impuesto de sociedades [actualizado recientemente]

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SuperContable, ¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades?

SuperContable, ¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades?
SuperContable, ¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades?

Síntesis de 35 artículos: como se calcula el impuesto de sociedades [actualizado recientemente] [1]

Este mes de octubre, del 1 al 20, las sociedades mercantiles tienen que presentar el segundo pago a cuenta del Impuesto de Sociedades correspondiente al ejercicio 2015. Al Resultado Contable del ejercicio hay que sumarle o restarle las diferencias permanentes como donaciones, multas, Impuesto sobre Sociedades entre otras, lo que permite calcular el Resultado Contable Ajustado. El impuesto de sociedades grava la renta obtenida por el contribuyente en cada período impositivo, cualquiera sea su origen y componentes.

Esta declaración, obligatoria para todos aquellos contribuyentes que hayan presentado un resultado positivo en su última declaración consiste en la realización de un pago a cuenta del impuesto de sociedades del año en curso. Luego habrá que aplicarle, en caso de ser necesario, correcciones o ajustes extracontables, debido a las diferencias existentes entre los criterios de cálculo del resultado contable y los de cálculo de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, definidos por Hacienda.

Síntesis de 35 artículos: como se calcula el impuesto de sociedades [actualizado recientemente]
Síntesis de 35 artículos: como se calcula el impuesto de sociedades [actualizado recientemente]

▷ Impuesto de Sociedades (IS) 2021 [2]

Las Cuentas Anuales son las que aportan el resultado contable sobre el cual se obtiene la Base Imponible del Impuesto sobre Sociedades. Estos son los tipos del Impuesto de Sociedades que se deben aplicar según la situación particular de cada empresa u organización: Este tributo se debe contabilizar tras el momento de su autoliquidación, es decir, cuando se paga el Impuesto de Sociedades (como veíamos, habitualmente en el mes de julio).

Deben pagar el Impuesto de Sociedades todas aquellas empresas con objetivo mercantil que realicen sus actividades dentro del territorio español. A ojos del Impuesto de Sociedades estas empresas funcionan como un ente único, por tanto, todo el grupo tributa una sola vez por la suma de las rentas de todas las sociedades que conforman el grupo.

▷ Impuesto de Sociedades (IS) 2021
▷ Impuesto de Sociedades (IS) 2021

=▷ Impuesto de Sociedades: Concepto y definición ☑ [3]

– El importe efectivo del impuesto satisfecho en el extranjero por razón de gravamen de naturaleza idéntica o análoga al impuesto de sociedades El resto, se aplicará la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades (LIS) y otros reglamentos referidos a incentivos fiscales dentro de Canarias, Ceuta y Melilla. Serán los pagos realizados en los periodos mencionados anteriormente que efectuan todas las sociedades menos las que tributan al 0% y al 1% que no disponen de esta obligación con dos modalidades tal como se indica en el art.

En el artículo 32 LIS menciona sobre este concepto que tiene como objetivo restar la parte del impuesto que ya se ha pagado en otros países los dividendos generados por las entidad extranjera La suma de esta deducción tiene como límite el impuesto que en España corresponde al beneficio bruto obtenido por la empresa extranjera, en la parte que corresponde a la participación de la española.

=▷ Impuesto de Sociedades: Concepto y definición ☑
=▷ Impuesto de Sociedades: Concepto y definición ☑

Cómo reducir la cuota del impuesto sobre sociedades antes de acabar el año [4]

La idea de que las grandes sociedades, especialmente las cotizadas, escapan del impuesto está muy extendida. Buena parte de los cambios normativos que ha sufrido el impuesto sobre sociedades durante la crisis y que se han incorporado también en la reforma fiscal persiguen tapar los agujeros tributarios que mermaban la recaudación. El año que ahora termina será el primero en el que entra en acción el nuevo impuesto sobre sociedades que el Gobierno aprobó en la reforma fiscal.

Cómo reducir la cuota del impuesto sobre sociedades antes de acabar el año Más allá de los juegos contables y el margen para jugar con el stock o las retribuciones, el nuevo impuesto sobre sociedades ofrece incentivos que permiten reducir la factura fiscal.

Cómo reducir la cuota del impuesto sobre sociedades antes de acabar el año
Cómo reducir la cuota del impuesto sobre sociedades antes de acabar el año

Contabilizar el Impuesto sobre Sociedades [5]

Es muy amplia la problemática contable que hay para contabilizar el Impuesto sobre Sociedades en una pequeña y mediana empresa (PYME), por ello en este artículo vamos a ver aquellas operaciones más típicas.

Contabilizar el Impuesto sobre Sociedades
Contabilizar el Impuesto sobre Sociedades

Impuesto de Sociedades [6]

La opción Impuesto de Sociedades, en el grupo Impuestos de la barra de opciones, es una ayuda para el cálculo de la cuota de dicho impuesto, en los Balances de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, y en el asiento de Cierre.

Impuesto de Sociedades
Impuesto de Sociedades

Impuesto de sociedades [7]

Para poder calcular el Impuesto de Sociedades es necesario conocer en primer lugar el resultado contable de la empresa durante el ejercicio económico. Tienen la obligación de pagar el impuesto de sociedades todas las personas jurídicas. Por tanto si la empresa ha tenido pérdidas, presentara el modelo 200 pero como es lógico no tendrá que pagar el impuesto de sociedades ya que solo se paga si hay beneficios.

Por norma general el impuesto de sociedades se paga entre los dias 1 y 25 de julio de cada año. De la definición anteriormente dada podemos extraer 4 características del impuesto de sociedades:

Impuesto de sociedades
Impuesto de sociedades

Cómo calcular nuestro Impuesto de Sociedades ACTUALIZACIÓN 2022 [8]

Una vez conocida la diferencia entre los gastos y los ingresos, el siguiente paso es conocer el gasto por impuesto de sociedades. Esta declaración constituye el Impuesto de Sociedades propiamente dicho, para aquellas empresas en el que su ejercicio económico coincida con el año natural, su plazo de presentación es hasta el 25 de julio. Estos ajustes pueden ser tanto positivos como negativos y estar originados por diferencias de carácter temporal o permanente, por ejemplo nos podemos encontrar gastos que aunque lo sean contablemente no son deducibles a efectos fiscales como multas, donativos… o prácticas no permitidas por el PGC como amortizaciones anticipadas que el impuesto de Sociedades si permite a ciertos contribuyentes.

Un gasto contable no deducible fiscalmente genera una diferencia negativa, por ejemplo el propio gasto del impuesto de sociedades. El Impuesto de Sociedades (definición en Wikipedia) comprende una de las obligaciones tributarias principales de nuestras empresas.

Cómo calcular nuestro Impuesto de Sociedades ACTUALIZACIÓN 2022
Cómo calcular nuestro Impuesto de Sociedades ACTUALIZACIÓN 2022

Contabilización del Impuesto de Sociedades [9]

Para calcular el impuesto de sociedades partiremos del resultado contable al que realizamos dos tipos de ajustes que podrán ser positivos o negativos:

Contabilización del Impuesto de Sociedades
Contabilización del Impuesto de Sociedades

El impuesto sobre sociedades [10]

Por otro, de una serie de variables que se aplican sobre la cuota íntegra (el resultado obtenido tras aplicar el porcentaje del impuesto sobre sociedades a la base imponible), tal es el caso de las deducciones o las bonificaciones. Esta ha de tener en cuenta también como mínimo el IVA, además de estar dado de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (si bien hay muchas empresas que no lo pagan por encontrarse por debajo de la facturación anual mínima exigida). La figura del sujeto pasivo en el impuesto de sociedades, esta es, la persona jurídica sobre la que recaen las obligaciones fiscales, coincide en este tributo con el contribuyente, es decir, la persona que soporta el impuesto.

Por un lado, de la base imponible, esto es, la cantidad sobre la que se aplica el tipo impositivo correspondiente del impuesto sobre sociedades. El impuesto sobre sociedades, de acuerdo con la Ley 27/2014 es “un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas de acuerdo con las normas de esta Ley”.

El impuesto sobre sociedades
El impuesto sobre sociedades

Cómo calcular el Impuesto de Sociedades [11]

Para poder calcular el Impuesto de Sociedades, es necesario tener en cuenta que, en la actualidad, existen dos un tipos de gravamen general del 25%, y otros tipos reducidos, como el aplicable a entidades de nueva creación que pueden aplicar el 15% el primer periodo con Base Imponible positiva y el siguiente. Para calcularla, tienes que restarle a la primera las retenciones e ingresos a cuenta, y los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto de Sociedades que se hayan realizado. Por tanto, hay que realizar una serie de ajustes para calcular la base imponible del impuesto.

Para ello, al resultado contable hay que eliminarle una serie de gastos que no son deducibles en el Impuesto de Sociedades, como las multas, los donativos y liberalidades, etc. Antes de saber cómo calcular el Impuesto de Sociedades es fundamental saber si lo tienes que presentar o no; a continuación te mostramos qué entidades están obligadas a presentarlo y cuáles son los criterios de cálculo.

Cómo calcular el Impuesto de Sociedades
Cómo calcular el Impuesto de Sociedades

LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES [12]

Para ello, deberemos calcular el Impuesto de Sociedades y registrar contablemente la liquidación del mismo.

LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

Modelo 200 para el Impuesto sobre Sociedades [13]

El modelo 200 es la declaración o liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS); aquel que se aplica sobre los beneficios que obtienen las empresas.

Modelo 200 para el Impuesto sobre Sociedades
Modelo 200 para el Impuesto sobre Sociedades

Qué es el impuesto de sociedades [14]

Para realizar el cálculo del Impuesto de Sociedades se debe aplicar el siguiente proceso: – Modelo 202: Entre los días 1 al 20 de abril, octubre y diciembre se realizan los pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades con el Modelo 202. Es relevante tener en cuenta que el Impuesto sociedades debe presentarse incluso en el caso de que en el ejercicio anterior no haya obtenido rentas, o se encuentre en proceso de concurso o liquidación.

Contar con un software para el Impuesto de Sociedades como a3ASESOR | soc facilita enormemente el cálculo y la gestión de este impuesto, además de garantizar la actualización constante a todos los cambios normativos a medida que éstos se producen. El tipo de gravamen general del Impuesto de Sociedades es del 25%, si bien existen otros porcentajes de aplicación:

Qué es el impuesto de sociedades
Qué es el impuesto de sociedades

Las empresas pagan mucho más del 10% de impuesto de sociedades, El País y Público manipulan datos [15]

Los beneficios fiscales, son la base imponible del impuesto de sociedades y sobre esta base es sobre la que se tiene que calcular el tipo de gravamen que corresponda a cada empresa. En el caso de las sociedades mercantiles, para calcular la base imponible y aplicar los tipos efectivos del impuesto de sociedades se sigue el siguiente esquema, a partir del resultado contable de la empresa: En El Blog Salmón | Impuesto de sociedades en España sigue siendo alto, Reforma fiscal 2007: rebaja del impuesto de sociedades,

Por ejemplo, son aumentos, las multas, sanciones y otros gastos no deducibles como la propia cuota del impuesto que se contabiliza como un gasto. Hay un par de noticias que saltaron a la luz en julio sobre los tipos efectivos de tributación de las empresas en el impuesto de sociedades a raíz de la publicación de los informes anuales de recaudación de la Agencia Tributaria correspondientes al año 2009.

Las empresas pagan mucho más del 10% de impuesto de sociedades, El País y Público manipulan datos
Las empresas pagan mucho más del 10% de impuesto de sociedades, El País y Público manipulan datos

CONTABILIDAD MARZO 2018 [16]

Por último, como no podía ser de otro modo, la resolución en el punto 4 de este artículo 18 indica que si se ha producido un exceso en las estimaciones éste se contabilizará minorando la provisión para impuestos contra la cuenta 638 “Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios” en el importe del exceso que se corresponda con la cuota (reducimos la partida de impuesto sobre sociedades de la cuenta de pérdidas y ganancias), contra cuentas del subgrupo 76 por los intereses del ejercicio y ejercicios anteriores y por último contra ingresos excepcionales por los excesos en las sanciones. En nuestro ejemplo la reducción del impuesto corriente es total ya que la Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores consiguen eliminar totalmente la base imponible, por otro lado como aún queda un importe total de 13.000 € pendientes de compensar, este genera un impuesto diferido ya que al haber obtenido beneficios en este ejercicio ha desaparecido la incertidumbre respecto a la generación de beneficios fiscales para su compensación en ejercicios futuros. Los tentáculos de la Agencia Tributaria son largos y abarcan una parte muy importante de nuestra vida, como algún que otro estudio indica, debemos trabajar varios meses para cubrir el coste de nuestros impuestos y poder considerar que a partir de ese momento el dinero conseguido es verdaderamente nuestro.

Como se indica en la propia resolución, ésta constituye el desarrollo reglamentario de los criterios de registro y valoración para contabilizar el gasto por impuesto sobre beneficios. El ICAC a este respecto indica “De acuerdo con lo indicado, la empresa consultante al cierre del ejercicio deberá contabilizar el gasto por impuesto sobre sociedades, para lo que partirá del resultado contable antes de impuestos y realizará los ajustes que procedan, en su caso, derivados de las diferencias que pudieran existir entre el resultado contable y la base imponible, como por ejemplo, en el caso de que compense las pérdidas fiscales que no tiene registradas, lo que originará un menor impuesto corriente que se registrará en la cuenta 6300.

CONTABILIDAD MARZO 2018
CONTABILIDAD MARZO 2018

GUÍA RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CÁLCULOS DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS [17]

En cuanto al cálculo del Impuesto sobre Sociedades de estas modalidades de empresas se realizará, con el esquema anteriormente expuesto, con algunos beneficios fiscales añadidos que a continuación se citan.

GUÍA RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CÁLCULOS DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS
GUÍA RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CÁLCULOS DE LOS IMPUESTOS DIRECTOS

Impuesto de Sociedades: Como Calcularlo y Ejemplos Prácticos [18]

De los diferentes impuestos existentes, el Impuesto de Sociedades es aquél tributo que grava la renta de las empresas y personas jurídicas que operan en España. Con este dato en la mano, para calcular el Impuesto de Sociedades debemos conocer la base imponible, y para ello necesitamos el resultado contable del año.

Vamos a ver un caso práctico de cómo se calcula el Impuesto de Sociedades.

Impuesto de Sociedades: Como Calcularlo y Ejemplos Prácticos
Impuesto de Sociedades: Como Calcularlo y Ejemplos Prácticos

Los tipos del Impuesto sobre Sociedades [19]

Este beneficio no se aplica sobre sociedades patrimoniales, que tributan de forma diferente y pagan en una escala diferente el Impuesto sobre Sociedades. El impuesto de sociedades es bastante más complejo que el IRPF al que estamos acostumbrados casi todo el mundo. A partir de aquí, el Impuesto sobre Sociedades cuenta con una serie de deducciones concretas por determinadas inversiones como I+D o medioambiente que puedes consultar aquí.

Es el formulario del impuesto que se aplica a los grupos de sociedades, cuando varias empresas se juntan. Para una empresa que siga el año natural y que trabaje de enero a diciembre, esto quiere decir que tendrá que presentar el impuesto el 25 de julio de como tarde.

Los tipos del Impuesto sobre Sociedades
Los tipos del Impuesto sobre Sociedades

Cómo calcular el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades [20]

Este mes de octubre, del 1 al 20, las sociedades mercantiles tienen que presentar el segundo pago a cuenta del Impuesto de Sociedades correspondiente al ejercicio 2015.

Cómo calcular el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades
Cómo calcular el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades

Impuesto de sociedades: caso práctico final en Excel [21]

Para terminar las entradas dedicadas a la contabilización del impuesto de sociedades os presento un caso práctico global para realizar con la ayuda de la hoja de cálculo EXCEL.

Impuesto de sociedades: caso práctico final en Excel
Impuesto de sociedades: caso práctico final en Excel

PRÁCTICA IMPUESTO DE SOCIEDADES 2018 [22]

Se pide efectuar la liquidación del Impuesto de Sociedades correspondiente al ejercicio 2018 a partir de la información complementaria que se expone en los siguientes 9 puntos a continuación: Acta de inspección levantada por el Impuesto de Sociedades de 2012 con el siguiente detalle:

Conforme al artículo 106 de la Ley del Impuesto de Sociedades, el arrendatario tiene la posibilidad de dar como gasto de recuperación del coste hasta el doble del coeficiente lineal de amortización, según tablas. – La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo de declaración estuviese vencido el primer día de los 20 naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones que le fueren de aplicación al contribuyente, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquel.

PRÁCTICA IMPUESTO DE SOCIEDADES 2018
PRÁCTICA IMPUESTO DE SOCIEDADES 2018

📕 Guía fácil sobre el Impuesto de Sociedades — Txerpa [23]

Las normas del Impuesto de Sociedades marcarán la manera en que las empresas deben calcular sus ingresos, gastos deducibles, así como el total de base imponible por el que tendrán que tributar cada ejercicio fiscal. Aunque es más conocido que afecta a las empresas con personalidad jurídica, como las sociedades limitadas, hay otro tipo de organizaciones o entidades que también se ven afectadas, pues al tener carácter mercantil automáticamente obtienen personalidad jurídica, por lo que deben presentar el impuesto. ¿Buscas asesoría online para presentar el Impuesto de Sociedades de tu empresa más fácil y barato? ¡Pásate a Txerpa! Unimos la asesoría más personalizada con las ventajas de la facturación online.

El Impuesto sobre Sociedades cuenta con diferentes tipos impositivos, es decir, se aplicará sobre la base imponible un porcentaje u otro dependiendo del tipo de entidad. La normativa indica que el periodo impositivo del Impuesto de Sociedades debe ser de 12 meses, aunque éste no tiene por qué coincidir con el ejercicio fiscal.

📕 Guía fácil sobre el Impuesto de Sociedades — Txerpa
📕 Guía fácil sobre el Impuesto de Sociedades — Txerpa

Resumen de 15+ artículos: como contabilizar impuesto de sociedades [actualizado recientemente] [24]

Como ya hemos dicho, en este ejercicio de liquidación del Impuesto de Sociedades en contabilidad, no siempre coinciden el resultado contable y la base imponible, ya que existen una serie de ajustes o elementos que lo modifican, como las diferencias permanentes, las diferencias temporales y las bases negativas pendientes de compensar. Este tributo se debe contabilizar tras el momento de su autoliquidación, es decir, cuando se paga el Impuesto de Sociedades (como veíamos, habitualmente en el mes de julio). Es muy amplia la problemática contable que hay para contabilizar el Impuesto sobre Sociedades en una pequeña y mediana empresa (PYME), por ello en este artículo vamos a ver aquellas operaciones más típicas.

Para hallar la cuota tributaria del impuesto se parte del resultado contable de la Sociedad y demás entes con personalidad jurídica, o entes carentes de personalidad jurídica propia que reciben tratamiento por parte del Impuesto sobre Sociedades como tales. Este impuesto se paga como un porcentaje de la renta, o, mejor dicho, los beneficios que hayan obtenido ese año las sociedades en el resultado contable.

Resumen de 15+ artículos: como contabilizar impuesto de sociedades [actualizado recientemente]
Resumen de 15+ artículos: como contabilizar impuesto de sociedades [actualizado recientemente]

▷ Cómo Calcular el Impuesto de Sociedades en 2023 【 Assessor © 】 [25]

El Impuesto sobre Sociedades grava la renta de las sociedades españolas y entidades que residen en territorio español.

▷ Cómo Calcular el Impuesto de Sociedades en 2023 【 Assessor © 】
▷ Cómo Calcular el Impuesto de Sociedades en 2023 【 Assessor © 】

¿Cómo se calcula el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades en el 2022? [26]

En cuanto a las cuotas, para la de abril se toma el Impuesto de Sociedades del año anterior; para las de octubre y diciembre, se toma el del año en curso. El Impuesto de Sociedades es aquel que se aplica sobre los beneficios de una empresa. Por norma general, se suele pagar el impuesto de sociedades a través de un solo pago; no obstante, es posible realizarlo mediante pagos fraccionados al rellenar el modelo 202.

Se realiza el cálculo del Impuesto de Sociedades en base al último impuesto presentado en julio del año anterior. Cualquier empresa ubicada en nuestro país está obligada a pagar el Impuesto de Sociedades.

¿Cómo se calcula el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades en el 2022?
¿Cómo se calcula el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades en el 2022?

El Impuesto sobre Sociedades, IS, en 2023 [27]

Para obtener la cantidad a pagar por el Impuesto sobre Sociedades, habrá que calcular la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos practicados en el ejercicio. De cualquier forma, la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades no puede ser menor al resultado de aplicar el 15% a la base imponible. Luego habrá que aplicarle, en caso de ser necesario, correcciones o ajustes extracontables, debido a las diferencias existentes entre los criterios de cálculo del resultado contable y los de cálculo de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, definidos por Hacienda.

Y entre las entidades sin personalidad jurídica propia también están sujetas al Impuesto sobre Sociedades las uniones temporales de empresas (UTE) y los fondos de pensiones, inversión, capital-riesgo, regulación del mercado hipotecario, titulización, de garantía de inversiones y de activos bancarios. El Impuesto sobre Sociedades se estructura en torno a un pilar central: la contabilidad y la determinación del resultado contable de la sociedad u organización.

El Impuesto sobre Sociedades, IS, en 2023
El Impuesto sobre Sociedades, IS, en 2023

Calcula sencillamente el Impuesto sobre Sociedades con Excel 📝 [28]

Por una parte está la cuenta de pérdidas y ganancias con Excel -incluida la hoja de las cuentas de P y G-, y a partir de los datos que aparecen en esa hoja se calculan los impuestos, divididos a su vez en dos secciones: el cálculo del Impuesto sobre Sociedades Devengo Contable y el cálculo de la cuota fiscal a pagar. Todos estos documentos también los podemos encontrar en la plantilla para calcular el Impuesto sobre Sociedades. Para calcular el Impuesto sobre Sociedades es imprescindible conocer la cuota a pagar.

Cualquier persona jurídica está sujeta al pago del Impuesto sobre Sociedades, un tributo que grava la renta de las empresas y otras personas jurídicas. Lo único que tenemos que hacer para conocer la cuota a pagar del Impuesto sobre Sociedades con Excel es aplicar el tipo de gravamen correspondiente, que generalmente será del 25% a no ser que estemos en Euskadi, Navarra o en una de las excepciones para nuevas empresas.

Calcula sencillamente el Impuesto sobre Sociedades con Excel 📝
Calcula sencillamente el Impuesto sobre Sociedades con Excel 📝

Qué es y cómo se calcula el Impuesto de Sociedades 2021 [29]

Al mismo tiempo, quedan exentas de la presentación del Impuesto de Sociedades algunas instituciones públicas, como las comunidades autónomas, el Estado o las entidades locales, entre otras, además de las organizaciones y fundaciones sin ánimo de lucro. Sin embargo, nos encontramos con casos especiales que se acogen a porcentajes menores, como las sociedades y fondos de inversión, que presentan un 1%, las entidades sin fines lucrativos sujetas al régimen fiscal aplicado en la Ley 49/2002, a las que correspondería un 10%, las cooperativas protegidas, que responden al 20% y las entidades de nueva creación, que se acogerán a un tipo impositivo del 15%. Como hemos señalado, el Impuesto de Sociedades es un gravamen que repercute sobre los beneficios obtenidos a lo largo de un ejercicio por cualquier sociedad o persona jurídica residente en España, lo que también incluye a las fundaciones, asociaciones y sociedades civiles mercantilizadas.

Para obtener la base imponible del Impuesto de Sociedades es necesario hacer el cálculo de la diferencia entre ingresos y gastos a lo largo de un ejercicio, además de la aplicación de ajustes extracontables determinados por los criterios de la Agencia Tributaria a este respecto. Si además la sociedad pertenece a una agrupación o conglomerado, la empresa matriz presentará el Modelo 220, que corresponde al Impuesto de Sociedades sobre grupos.

Qué es y cómo se calcula el Impuesto de Sociedades 2021
Qué es y cómo se calcula el Impuesto de Sociedades 2021

Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades: cómo calcularlo [30]

“la base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo de declaración estuviese vencido el primer día de los 20 naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones que le fueren de aplicación al contribuyente, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél… La cuantía del pago fraccionado previsto en este apartado será el resultado de aplicar a la base el porcentaje del 18 por ciento” . El artículo 40 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, nos regula una parte significativa del pago fraccionado, así el segundo apartado del citado artículo establece la que podríamos denominar modalidad de cálculo general para las PYMES, entiendo siempre como Pyme en este artículo aquella empresa que tenga un importe neto de la cifra de negocios, durante los 12 meses anteriores al inicio del período impositivo, inferior a seis millones de euros. En esta segunda modalidad, como hemos mencionado la base se calculará según datos del ejercicio en curso, a la misma se le aplicará el porcentaje que en palabras de la Ley será “multiplicar por cinco séptimos el tipo de gravamen redondeado por defecto” , suponiendo que la pyme tributa al tipo general del 25%, entonces hablaremos de un tipo de 17% , de la cuota así obtenida habrá que deducir las bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados previos efectuados en el período impositivo.

En los meses de abril, octubre y diciembre las empresas deben realizar un pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio. Es decir, nos indica la norma en primer lugar que nuestro pago fraccionado se realizará en función del último impuesto sobre sociedades presentado y en segundo lugar que la base será la cuota del ejercicio a ingresar de ese impuesto, esto significa en la práctica comprobar la casilla 599 del modelo 200 de declaración, el importe allí reflejado será nuestra base sobre la que aplicaremos el tipo del 18% y obtendremos nuestra cantidad a ingresar mediante la presentación del modelo 202.

Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades: cómo calcularlo
Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades: cómo calcularlo

¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades en Andalucía? [31]

Entrando en materia, para calcular la base imponible del Impuesto sobre Sociedades debemos saber que ésta es el importe de la renta neta obtenida durante el periodo impositivo, deduciéndole las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.

¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades en Andalucía?
¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades en Andalucía?

Pago fraccionado del IS: qué modalidad elegir [32]

La modalidad de pago fraccionado del IS (Impuesto sobre Sociedades) puede cambiarse durante el mes de febrero. Como éste termina el 31 de diciembre, habrá que presentar el impuesto del 1 al 25 de julio del año siguiente.

Esto equivale a liquidar el impuesto sobre sociedades cada vez que se calcula un pago fraccionado.

Pago fraccionado del IS: qué modalidad elegir
Pago fraccionado del IS: qué modalidad elegir

Fuente del artículo de referencia:

  1. https://sp.damri.edu.vn/como-se-calcula-el-impuesto-de-sociedades/
  2. https://asesorias.com/empresas/sociedades/impuesto/
  3. https://elnuevoempresario.com/glosario/impuesto-de-sociedades/
  4. https://cincodias.elpais.com/cincodias/2015/10/16/economia/1445020258_830770.html
  5. https://finanzascontabilidad.com/contabilizar-el-impuesto-sobre-sociedades/
  6. https://centrodeayuda.ofipro.com/impuesto_de_sociedades.html
  7. https://economiadesdecasa.com/impuesto-de-sociedades/
  8. https://www.gotelgest.net/noticias/como-calcular-nuestro-impuesto-de-sociedades/
  9. https://contablecurioso.wordpress.com/2013/06/30/contabilizacion-del-impuesto-de-sociedades/
  10. https://www.ionos.es/startupguide/gestion/impuesto-sobre-sociedades/
  11. https://openges.es/como-calcular-impuesto-sociedades/
  12. https://consellconsultors.com/la-liquidacion-del-impuesto-sociedades/
  13. https://cepymenews.es/completar-modelo-200-impuesto-sociedades/
  14. https://www.wolterskluwer.com/es-es/expert-insights/que-es-el-impuesto-sociedades
  15. https://www.elblogsalmon.com/economia/las-empresas-pagan-mucho-mas-del-10-de-impuesto-de-sociedades-el-pais-y-publico-manipulan-datos
  16. https://www.asesoriamorlan.com/contabilidad-marzo-2018/
  17. https://www.cea.es/portal/novedades/2010/guias/RendimientosActividadesEconomicas/4_3.htm
  18. https://www.economiasimple.net/como-se-calcula-el-impuesto-de-sociedades.html
  19. https://www.bolsamania.com/declaracion-impuestos-renta/los-tipos-del-impuesto-sobre-sociedades/
  20. https://www.anfix.com/blog/como-calcular-el-pago-a-cuenta-del-impuesto-de-sociedades
  21. https://aseduco.com/impuesto-de-sociedades-caso-practico-final-en-excel/
  22. https://aseduco.com/practica-impuesto-de-sociedades-2015/
  23. https://www.txerpa.com/blog/impuesto-sociedades
  24. https://sp.damri.edu.vn/como-contabilizar-impuesto-de-sociedades/
  25. https://assessoronline.es/como-calcular-impuesto-de-sociedades
  26. https://www.gestoring.es/impuesto-de-sociedades/
  27. https://www.infoautonomos.com/fiscalidad/impuesto-de-sociedades/
  28. https://es.justexw.com/calcula-sencillamente-el-impuesto-sobre-sociedades-con-excel.html
  29. https://zonapyme.prosegur.es/calcula-el-impuesto-sociedades-2021
  30. https://optimiabc.es/como-se-calcula-el-pago-fraccionado-del-impuesto-sobre-sociedades/
  31. https://rbjasesores.com/como-calcular-el-impuesto-de-sociedades-en-andalucia/
  32. https://jraeconomistas.com/optar-modalidad-pago-fraccionado-del-is/

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